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2020年,资本市场还相信财务么?

本文作者:SAP成长型企业社区 文章来源:SAP成长型企业社区 2020-04-14 18:32

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对韭当割,人生几何?


相比起提供一杯咖啡,瑞幸显然在提供财经故事的能力上更胜一筹,从诞生到发布 IPO,一路狂奔,整个过程只花了一年半时间,当然,也用了不到一年时间,制造了不一般的行业丑闻,浑水公布匿名做空报告两个月后,瑞幸自曝22亿元业绩造假。


有人戏谑:从前能1.8折买瑞幸咖啡,现在还能1.8折买瑞幸股票。如果说,瑞幸此番财务数据造假,最严重和长久的,是资本市场对中资公司和管理者的信任垮塌,而事件中最无辜、受损最严重的,则是无法维系的国内中小企业加盟商,无法收到货款的中小企业供应商,无法领到工资的中国员工,以及无法偿还贷款的国内银行。


虽然,自资本市场创立以来财务造假层出不穷,不得不正视的事实是,作为掌管企业生命线的“看门人”,在不断地引以为戒的同时,企业管理中的财务负责人究竟有没有发挥其应有的作用?是否真正对得起"财务"这两个字。引发我们思考。


财务要定位好自己的角色


无论是上市公司的 CFO 还是中小企业的财务负责人,都需要清晰地了解自身的定位。在公司管理当中,财务需要定位自己什么样的角色呢?


第一,它是一个参与战略的制定和实施者。


现代企业的财务负责人是公司经营的战略伙伴,不仅需要负责制定、建议和实施全面财务战略,为公司的经营战略提供支持,更需要适应全球经济一体化和企业经营国际化的变革,以企业价值管理为基础,关注投资回报和相关者利益,清楚企业价值链的各个环节,将业务层面和资金层面有机结合,构建有力支撑企业战略的财务战略,并探索新的商业盈利模式。


第二,它是财务的变革和执行者。


当前,越来越多的企业为提升公司竞争力,大力推进转型,那么,财务理所应当地成为管理变革的先行者,即由原来主要是反映情况、提供信息,转向提供经营效率和效益分析,并参与决策。


这也要求财务负责人要有正确清晰的财务战略,通过全面预算、业绩考核、管理会计等手段将其分阶段落实到企业实践中,指导企业的经营发展。


第三,它是企业管理的监督者。


财务负责人不仅关心企业内部各种资源的运作状况,为了要经营好一个现代企业,必须综合考虑企业所处的外部环境和影响因素,对涉及到上至政府监管部门、下至普通投资者的相关利益主体都要有平衡综合考虑。


所以,不仅要对公司价值及风险管理、业绩管理、公司内外部社会形象的维护和保持进行有效的监管,还要通过内部控制制度的建立,强化对业务风险、管理风险的控制。保证公司业务符合相关管制规定的要求。


要拥有良好的财务思维


俗话说,一个合格的 CFO,可以随时接任 CEO,建立良好的财务思维,不仅可以将筛选、解读财务数据信息的过程标准化,从而降低自身对数据的认知成本,提高反馈速度和准确性,更对企业进行全方位的整体思考,在关注财务的同时更要关注业务,防控风险,从而帮助企业完成既定战略目标,实现营收增长。


良好的财务思维,是财务人在企业里安身立命的根本。那什么是良好的财务思维呢?


首先,财务人一定要从公司的核心利益出发,理解和支持业务的发展,同时平衡好业务增长和风险管控之间的关系。


其次,财务人要从大局出发,以结果为导向,融合各个模块,形成整体性思维,而不能局限在具体的财会工作事项之中。


再次,财务人要将业务的发展变化体现在相应的财务变量之中,包括收入,利润,现金流,资产,负债等多个关键指标,并以此为抓手,定期盘点公司经营现状,从成本效益,投资回报率等角度考量业务,明确企业如何分配资金,人力等资源来实现战略目标。


通过财务数据的可视化分析,为业务决策提供战略支撑,提高财务预测的准确性,及时预警潜在运营风险,帮助企业实现可持续发展。


中小企业如何进行财务管理


对于处于发展阶段的中小企业,在财务管理上,很多都存在一些共性的特点,要么企业股东也兼任企业的管理层,人财物产供销一把抓,要么干脆就“任人唯亲”,只注重“德”而忽略或放弃了“能”。


而这样的背景之下,往往会带来一个对企业财务管理重要性工作的一个认识误区,就是:财务就是算账的,甚至企业对财务人员的技能要求往往局限于“算对账“就行。


中小企业因为对财务管理工作的忽视或“无知”,经常导致企业在业务方面频频出现瓶颈问题而得不到提前预警、问题诊断、方向指引和决策依据。归其原因,还是对财务管理重要性理解不够造成的。


对于中小企业财务管理重要性,主要有以下几个方面:


一、资产管理。包括资金、物料、固定资产等管理内容,既要保证资产的安全和完整,也要确保资产的价值,这些只能靠财务部门。


二、经营管理。无论是成本管理,还是盈利能力管理,产品成本和期间费用,发生在不同的环节或不同的部门,合理与否均需要财务进行控制,只有财务数据可以真实体现和衡量。


三、投融资管理。包括投资与筹资的筹划和运作。疫情之后,“现金为王”的概念,逐渐为人们所接受,因此,中小企业的投资预测和筹资的节拍,也需要企业财务部门通过自己的“管理”工作才能够实现。


四、综合管理。如预算管理、研发项目管理、内控管理等等,这些方向性的预测和规划,如果财务工作得当,会对企业产生良性且深远的影响。


对于中小企业来说,其本质目标是生存、发展和获利。企业所有的环节和工作,最终都会通过财务核算的信息反映出来。


当然,当前很多中小企业由于疫情的原因,处于举步维艰的阶段,在人力资源成本上也面临一定的压力,未必能够组织一个更为专业和资深的财务管理团队。


那么,为了实现企业的可持续发展目标,需要广大的中小企业坚定两点:一个是积极拥抱新技术,运用数字化思维,对业务运营加深思考,审时度势。另一个则是从长远利益出发,建立并优化企业运营管理体制。


第一,积极拥抱新技术,推动企业使用数字化工具


对于中小企业财务来说,使用数字化工具好处:


· 帮助企业统一标准,提高财务管理的自动化水平,推进财务变革,释放人力,降低成本。

· 基于数据做出前瞻性的分析和预测,为高层决策提供有力支持。

· 提升财务管理者的自我价值,推进业务高效发展。


第二,完善基础工作,搭建系统体制


对于中小企业财务来说,加强体制化建设的好处:


· 推进企业流程标准化,将结果落实到绩效管理中,提升工作效率。

· 改善业务流程和管理规范,从源头上通过制度化、规范化的管理流程,不断将企业管理的侧重点前移,深入前端业务,加强对每一个关键业务节点的把控,充分夯实并发挥话语权。


财务管理对中小企业的能动性,需要建立在准确、可靠、真实、完整的财务数据核算基础之上,这些恰恰是需要数字化工具和合理的体制建设所才能实现的。


只有这样,企业财务管理工作发力的方向才能够保持正确,提供的数据、指引和方案才不会是空中楼阁、闭门造车。


结语


在华尔街有一种说法,“阳光是最好的警察”。


论资本市场的运营能力和执行力,论咖啡市场的品类机会把握,瑞幸都把规则运用到了极致,只可惜它一开始就是「为资本而生」,缺乏了企业家精神和正确的企业价值观,这个错误极大可能将葬送该商业模式在未来继续尝试的机会,这也给了所有正在高速发展的中小企业一个教训:做生意应该诚信为本。


无论如何,当下最重要的是,中小企业应该站在提升企业战略发展的高度,上好瑞幸这堂“课”。特别是企业内外管理上,要继续通过数字化“加码”,加大规范力度,切实提高财务违法成本,让不法分子无力铤而走险。


在未来,中小企业不仅是一家数字化公司,更是一家以诚信为本的公司。



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