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跨国企业的税务合规挑战与应对方案

本文作者:SAP成长型企业社区 文章来源: SAP成长型企业社区 2021-12-01 16:30

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随着经济全球化迅速发展,很多中国企业快速扩张,成长为全球型公司。与此同时,这些走出去的企业需要面对各国政府严格的税务合规监管要求,需要符合全球化企业新的竞争规则。


本文将从跨国企业走出去之后,在全球法规遵从、电子发票等监管要求复杂变化的环境下,如何应对全球复杂税务合规的挑战。SAP 提供的 DRC 解决方案可以帮助跨国企业解决和管理所有相关问题,此端到端解决方案能够帮您创建、处理和监控跨国家/地区的电子凭证和定期合规报告


业务背景




近年来,随着“一带一路”建设的深入推进,越来越多的中国企业走向海外,成为全球化企业。同时由于经济不断变化,全球各地的法规变更和新法规引入也越来越频繁。



越来越多的政府和企业开始使用电子发票(E-invoicing),进一步改善税收、商务和贸易。虽然一些国家仍然只需要提供定期合规报告,比如月度或年度财务报告。但显然电子发票将越来越成为未来发展的趋势:随着电子发票的引入,税务部门要求对采销双方企业的业务交易进行实时的、持续的监控。

公司必须以电子方式向业务合作伙伴和/或法定机构提交业务凭证,如交货单、发票、贷项凭单、借项凭单、税务证书等。例如,巴西的税务管理部门把电子发票作为关税和税收管理的一种工具,巴西的税务管理部门可以知道进的是什么货、从哪里进的、卖家是谁等信息,因为电子发票系统与货车跟踪系统是相连的。

此外,一些国家要求公司向税务部门提交增值税(VAT)登记簿的数据(例如:西班牙 SII),分类账(例如:智利)。

因此对于跨国企业来说,除了需要向税务部门定期提供相应的合规报告,同时还要满足相关国家法定机构或税务部门需要在日常业务交易过程中提供电子凭证的需求。



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跨国企业面临的涉税风险与挑战


据统计,跨国企业最多可能会涉及大约1,000份全球不同国家或地区的合规报告,同时很多国家要求企业日常向税务机关提供业务交易的电子发票凭证。

对于跨国企业来说,必须要及时了解所有这些变化,确保按时按质完成税务工作。否则,企业就会面临不合规的风险,可能面临巨额罚款,甚至会损害公司在国际上良好的品牌形象。然而,部分跨国企业因为缺乏对海外不同国家和地区在经济形势、税法制度等方面的了解,导致面临诸多涉税争议和风险。

大部分跨国企业仍采用传统的管控模式,即基本依赖相关税务专员进行手工管理,对一些有比较复杂税务政策和实际操作的区域,聘请当地的事务所进行处理。

然而,这种“分散化合作”模式很难适应多国多区域的合规需求,存在信息脱节、滞后及风险、管控失效等种种弊端。这必然要求跨国企业需要对电子发票和合规报告进行规范化管理。为此,企业需要投入大量精力,这无疑给企业总部带来了巨大的合规难题和资源压力。 

因此,在目前不断演进变化的国际税务环境中,跨国企业需要改变现有模式,采用数字化解决方案应对全球税务合规需求,实现自动化处理,必将成为跨国企业未来明智的选择。




SAP 针对全球税务合规的解决方案


针对上述跨国企业在国际化税务合规方面面临的困境,SAP 提供了成熟的解决方案,那就是 SAP Document and Reporting Compliance(SAP 凭证与报告合规解决方案,后面简称 DRC)。



SAP DRC 解决方案涵盖端到端的流程,用于实时电子凭证(eDocument)和法定合规报告的创建和批准,并将电子凭证和法定合规报告最终提交给业务伙伴或法定机构,以应对跨国企业在电子发票和定期合规报告方面的需求。

下图是 SAP DRC 整体端到端流程的概览,您可以对 SAP DRC 全部流程有一个大致了解,该流程在系统中完全数字化,从而实现未来的审核与跟踪。



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法定报告的流程处理也是完全数字化,不再依赖过去 Excel 方式的调整/控制。一旦获得批准,SAP DRC 就可以完成最终的法定报告提交。最后,嵌入式分析实现了以数据驱动的洞察和可追溯性。



在实际流程中,一切都从业务凭证开始,在创建时实时生成电子凭证(eDocument),无需任何手动干预。系统会负责验证、确定接收者、包括数字签名并以电子方式传输文件。同时,系统不断进行一致性检查,以避免与法定机构的记录存在差异,月末无缝过渡到法定报告。

基于上图可以看出,SAP DRC 解决方案包含了两个主要的税务合规解决方案流程处理,下面分别展开描述。

方案亮点一:支持全球电子发票

SAP DRC 解决方案功能之一是用于创建电子文档(eDocument),即将 SAP ECC 或 S/4HANA 系统中创建的交易数据转换为预定义的交换格式,并以电子方式将其传输到外部系统,如法定机构或税务部门系统。一些国家要求公司以特定的数据交换格式交换数据,在大多数情况下,这是一个具有预定义结构和字段的 XML 文件。



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根据国家和场景,为特定类型的源凭证创建 eDocument,电子凭证(eDocument)的创建可以大致分为两种情况:

  • 向外发送(例如:客户发票、收款单据、交货单等)

  • 向内导入(例如:供应商发票、发票单据、收货单等)



如下图所示,SAP DRC 是电子凭证解决方案整体的体系结构,包括如下方案组件:


  • 电子凭证框架(eDocument Framework)

  • 针对具体国家特定的解决方案

  • SAP DRC 解决方案



SAP 云平台集成。另外,如果欧盟国家采用 PEPPOL(泛欧洲线上公共采购)标准,SAP 也同样支持 PEPPOL 通信连接



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下图是 SAP 电子凭证驾驶舱的系统主界面(eDocument Cockpit),实现向外发送电子凭证(eDocument)。电子发票处理的典型流程包括以下步骤:

  • 源凭证生成(例如:SD 中的账单凭证,或者 FI 中的客户发票等)

  • 自动生成电子凭证

  • 将电子凭证传输到外部系统

  • 监控电子凭证的处理状态

  • 根据来自外部系统的数据更新驾驶舱中的电子凭证状态



我们可以通过此界面查看企业集团在全球所有分支机构涉及的各个国家的电子凭证情况,比如澳大利亚、德国、意大利、墨西哥等。

右边是具体某一类电子凭证的业务交易清单,如图所示是意大利电子凭证的业务交易清单,这些清单每个条目可能来自 SD 的账单凭证或者是 FI 的客户发票凭证,通过双击具体条目可以直接钻取追溯到相应的源凭证(如账单凭证或会计凭证)。经过审核确认无误后,选择一个或多个相关条目,点击提交按钮即可进行向外提交电子凭证。



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方案亮点二:支持定期合规报告



SAP DRC 解决方案同时也是一个法定报告平台,以高效、及时和透明的方式简化和管理法定报告。更进一步,它还可以让您能够通过指导的分步流程自定义自己的报告,以轻松适应业务流程的特定要求。

这是一个智能化且灵活的解决方案框架体系,适用于跨国企业在全球不同的组织和业务,以确保您的所有合规报告需求都得到满足。同时,这是一个不断更新迭代的解决方案,适应了全球不断变化的法定报告要求,并提供了一套法定报告完整流程,使法定报告总体体验更加顺畅。无论是实际提交合规报告还是在线提交电子报告,SAP DRC 都可以支持。

下图显示了“运行高级合规性报表”应用程序的登录页面,其中列出了所有各种报告任务及其状态:



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无论您是企业的财务用户、技术用户,还是税务经理,SAP DRC 都能满足所有需求。



如果您是财务用户,SAP DRC 提供了全球多个国家或地区现成的标准报告,可以直接用于满足当地合规报告要求。

如果您是技术用户,SAP DRC 则提供一个名为“定义高级合规性报表”应用程序的设计平台,以增强标准报告并根据您的业务需求创建新的合规报告。

如果您是首席财务官,那么系统推荐全球合规仪表板,该仪表板快速概述了全球实时报告状态,并使用灵活选择不同颗粒度进行分析。

1、关键能力

以下是 SAP DRC 一些关键功能的概述:


  • 端到端的报告流程


完成报告流程需要执行多个操作步骤,SAP DRC 为您提供了创建自定义报告活动的能力,无论是在报告前提交还是在报告后提交。


  • 友好的审计线索


SAP DRC 帮助您跟踪所有报告任务及其相关数据。这种级别的跟踪不仅仅限于当前报告,还允许您在报告完成后未来进行凭证的跟踪和识别。


  • 可视化和用户友好性


预览模式为输出数据提供了更清晰的布局,并帮助用户以友好的方式实现对报告的可视化审核。我们还可以使用“定义高级合规性报表”应用程序创建直观的标签。


  • 信息可追溯性


作为对审计线索的增强,并为了更好地了解您的报告数据,嵌入式分析允许您深入分析报告数据的细节,例如为报告提交的凭证信息和对报告更改的日志信息。 



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2、可扩展性和本地化

SAP DRC 还具有很好的可扩展性。SAP 可能不会完全涵盖世界上所有国家的本地化法定报告,但 SAP DRC 足够灵活,可以为您提供多种可扩展选项,以便您可以自定义业务所需的法定报告。

如果 SAP DRC 交付的标准报告不符合您的业务需求,您可使用“定义高级合规性报告”应用程序创建您自己的报告。如下图是 SAP DRC 报告设计工具,系统提供了友好的分步导航创建模式,帮助用户一步一步创建并生成自己需要的报告,并且允许用户定义不同的数据来源(Data Source)




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SAP DRC 内置了一些预先交付的通用报告,如通用增值税报告、通用现金流报告、通用预扣税报告,用户可以直接使用。您也可以参照这些标准报告创建自定义报告,在标准报告的基础上进行部分调整来满足本地法定报告的要求,相比于从头开始创建报告,明显减少了时间和精力。


小结


SAP Document and Reporting Compliance 解决方案使跨国企业能够通过数字化手段保证了企业在全球范围实现法规遵从。凭借其简化的税务合规方法和自动化流程处理,该解决方案还允许跨国企业重新思考合规流程,最大程度地提升效率,降低合规风险和成本,并提高税务运营的可持续性。



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