2020年，资本市场还相信财务么？
对韭当割，人生几何？
相比起提供一杯咖啡，瑞幸显然在提供财经故事的能力上更胜一筹，从诞生到发布 IPO，一路狂奔，整个过程只花了一年半时间，当然，也用了不到一年时间，制造了不一般的行业丑闻，浑水公布匿名做空报告两个月后，瑞幸自曝22亿元业绩造假。
有人戏谑：从前能1.8折买瑞幸咖啡，现在还能1.8折买瑞幸股票。如果说，瑞幸此番财务数据造假，最严重和长久的，是资本市场对中资公司和管理者的信任垮塌，而事件中最无辜、受损最严重的，则是无法维系的国内中小企业加盟商，无法收到货款的中小企业供应商，无法领到工资的中国员工，以及无法偿还贷款的国内银行。
虽然，自资本市场创立以来财务造假层出不穷，不得不正视的事实是，作为掌管企业生命线的“看门人”，在不断地引以为戒的同时，企业管理中的财务负责人究竟有没有发挥其应有的作用？是否真正对得起"财务"这两个字。引发我们思考。
财务要定位好自己的角色
无论是上市公司的 CFO 还是中小企业的财务负责人，都需要清晰地了解自身的定位。在公司管理当中，财务需要定位自己什么样的角色呢？
第一，它是一个参与战略的制定和实施者。
现代企业的财务负责人是公司经营的战略伙伴，不仅需要负责制定、建议和实施全面财务战略，为公司的经营战略提供支持，更需要适应全球经济一体化和企业经营国际化的变革，以企业价值管理为基础，关注投资回报和相关者利益，清楚企业价值链的各个环节，将业务层面和资金层面有机结合，构建有力支撑企业战略的财务战略，并探索新的商业盈利模式。
第二，它是财务的变革和执行者。
当前，越来越多的企业为提升公司竞争力，大力推进转型，那么，财务理所应当地成为管理变革的先行者，即由原来主要是反映情况、提供信息，转向提供经营效率和效益分析，并参与决策。
这也要求财务负责人要有正确清晰的财务战略，通过全面预算、业绩考核、管理会计等手段将其分阶段落实到企业实践中，指导企业的经营发展。
第三，它是企业管理的监督者。
财务负责人不仅关心企业内部各种资源的运作状况，为了要经营好一个现代企业，必须综合考虑企业所处的外部环境和影响因素，对涉及到上至政府监管部门、下至普通投资者的相关利益主体都要有平衡综合考虑。
所以，不仅要对公司价值及风险管理、业绩管理、公司内外部社会形象的维护和保持进行有效的监管，还要通过内部控制制度的建立，强化对业务风险、管理风险的控制。保证公司业务符合相关管制规定的要求。
要拥有良好的财务思维
俗话说，一个合格的 CFO，可以随时接任 CEO，建立良好的财务思维，不仅可以将筛选、解读财务数据信息的过程标准化，从而降低自身对数据的认知成本，提高反馈速度和准确性，更对企业进行全方位的整体思考，在关注财务的同时更要关注业务，防控风险，从而帮助企业完成既定战略目标，实现营收增长。
良好的财务思维，是财务人在企业里安身立命的根本。那什么是良好的财务思维呢？
首先，财务人一定要从公司的核心利益出发，理解和支持业务的发展，同时平衡好业务增长和风险管控之间的关系。
其次，财务人要从大局出发，以结果为导向，融合各个模块，形成整体性思维，而不能局限在具体的财会工作事项之中。
再次，财务人要将业务的发展变化体现在相应的财务变量之中，包括收入，利润，现金流，资产，负债等多个关键指标，并以此为抓手，定期盘点公司经营现状，从成本效益，投资回报率等角度考量业务，明确企业如何分配资金，人力等资源来实现战略目标。
通过财务数据的可视化分析，为业务决策提供战略支撑，提高财务预测的准确性，及时预警潜在运营风险，帮助企业实现可持续发展。
中小企业如何进行财务管理
对于处于发展阶段的中小企业，在财务管理上，很多都存在一些共性的特点，要么企业股东也兼任企业的管理层，人财物产供销一把抓，要么干脆就“任人唯亲”，只注重“德”而忽略或放弃了“能”。
而这样的背景之下，往往会带来一个对企业财务管理重要性工作的一个认识误区，就是：财务就是算账的，甚至企业对财务人员的技能要求往往局限于“算对账“就行。
中小企业因为对财务管理工作的忽视或“无知”，经常导致企业在业务方面频频出现瓶颈问题而得不到提前预警、问题诊断、方向指引和决策依据。归其原因，还是对财务管理重要性理解不够造成的。
对于中小企业财务管理重要性，主要有以下几个方面：
一、资产管理。包括资金、物料、固定资产等管理内容，既要保证资产的安全和完整，也要确保资产的价值，这些只能靠财务部门。
二、经营管理。无论是成本管理，还是盈利能力管理，产品成本和期间费用，发生在不同的环节或不同的部门，合理与否均需要财务进行控制，只有财务数据可以真实体现和衡量。
三、投融资管理。包括投资与筹资的筹划和运作。疫情之后，“现金为王”的概念，逐渐为人们所接受，因此，中小企业的投资预测和筹资的节拍，也需要企业财务部门通过自己的“管理”工作才能够实现。
四、综合管理。如预算管理、研发项目管理、内控管理等等，这些方向性的预测和规划，如果财务工作得当，会对企业产生良性且深远的影响。
对于中小企业来说，其本质目标是生存、发展和获利。企业所有的环节和工作，最终都会通过财务核算的信息反映出来。
当然，当前很多中小企业由于疫情的原因，处于举步维艰的阶段，在人力资源成本上也面临一定的压力，未必能够组织一个更为专业和资深的财务管理团队。
那么，为了实现企业的可持续发展目标，需要广大的中小企业坚定两点：一个是积极拥抱新技术，运用数字化思维，对业务运营加深思考，审时度势。另一个则是从长远利益出发，建立并优化企业运营管理体制。
第一，积极拥抱新技术，推动企业使用数字化工具
对于中小企业财务来说，使用数字化工具好处：
· 帮助企业统一标准，提高财务管理的自动化水平，推进财务变革，释放人力，降低成本。
· 基于数据做出前瞻性的分析和预测，为高层决策提供有力支持。
· 提升财务管理者的自我价值，推进业务高效发展。
第二，完善基础工作，搭建系统体制
对于中小企业财务来说，加强体制化建设的好处：
· 推进企业流程标准化，将结果落实到绩效管理中，提升工作效率。
· 改善业务流程和管理规范，从源头上通过制度化、规范化的管理流程，不断将企业管理的侧重点前移，深入前端业务，加强对每一个关键业务节点的把控，充分夯实并发挥话语权。
财务管理对中小企业的能动性，需要建立在准确、可靠、真实、完整的财务数据核算基础之上，这些恰恰是需要数字化工具和合理的体制建设所才能实现的。
只有这样，企业财务管理工作发力的方向才能够保持正确，提供的数据、指引和方案才不会是空中楼阁、闭门造车。
结语
在华尔街有一种说法，“阳光是最好的警察”。
论资本市场的运营能力和执行力，论咖啡市场的品类机会把握，瑞幸都把规则运用到了极致，只可惜它一开始就是「为资本而生」，缺乏了企业家精神和正确的企业价值观，这个错误极大可能将葬送该商业模式在未来继续尝试的机会，这也给了所有正在高速发展的中小企业一个教训：做生意应该诚信为本。
无论如何，当下最重要的是，中小企业应该站在提升企业战略发展的高度，上好瑞幸这堂“课”。特别是企业内外管理上，要继续通过数字化“加码”，加大规范力度，切实提高财务违法成本，让不法分子无力铤而走险。
在未来，中小企业不仅是一家数字化公司，更是一家以诚信为本的公司。
相关资源推荐
