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临危墙,预筹谋,SAP全球税务管理助力出海企业税务合规

本文作者:售前情报站 文章来源:售前情报站 2020-06-22 10:25

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随着“一带一路”战略的推进,越来越多的中国企业走出去,开展全球化的投资和运营布局。对于这些企业而言,其所投资国税务环境与国内相比本身存在较大差异。随着新的税收法规在世界各地陆续出台(例如包括欧盟在内的多个国家的电子发票和电子报告),企业需要面对更为复杂和高透明度的全球税务合规及申报环境。目前80%的国家要求通过电子数据提取来执行税务审计,25%的国家要求提交交易级数据,未来这一比例预计只会增加。今年席卷全球的“新冠病毒”疫情后,企业必将面临更加严苛的监管环境,因此,出海企业在税务合规及申报方面亟待建立一个更加完善的管理体系。


所有这些复杂情况及变化都是源于各国法定机构的强制性要求,因此从应用管理的角度来看,这意味着:

1、向政府有关部门提交的数据量增大;

2、信息报告的详细程度深化到交易级的详细信息,有些甚至到交易级信息的所有业务粒度;

3、提交报告的频率越来越高,不只限于月末向税务机关发送数据;

4、数字化技术使税务机关更容易发现企业交易中潜在的逃税和欺诈行为等问题;

5、在技术方面,全球从直接税收向间接税收的转变对企业来说是一个挑战。


而传统的手工处理或代理纳税业务(如下图),无论从工作效率、投入的成本及可能出现的税务风险,让企业清楚的意识到,需要简化并优化税务数据处理及申报过程,解决每一步骤效率低下的问题,尤其在处理与间接税相关的大量复杂业务交易时。对于所有规模的公司,都必须有一种有效管理其税务从计算到审计流程的方法,通过重新规划其税务处理和合规战略,使税务程序与数字化时代保持一致。


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SAP全球税务管理解决方案能为出海企业做些什么?


SAP全球税务管理解决方案(如下图),能够为出海企业搭建全球税务合规及申报管理体系,使其快速适应世界各地迅速变化的法规,通过将其与全球范围的核心业务流程集成,通过数字化税务确定、计算、报告和合规性管控,来优化税务流程,帮助企业实现税务合规性,提高效率,降低成本,规避风险。


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为了准确、快速地出具税务申报,企业需要首先确保创建正确的数据,SAP 税务服务(Tax service)满足了该需求。


SAP税务服务(Tax service):基于云服务的解决方案,提供了间接税流程“交易数据记账”元素中的“税务计算能力”。企业当前的税务计算逻辑要么在ERP系统中,要么由外部税务计算引擎管理。对于拥有多个ERP系统或财务核算软件的企业来说,在每个系统进行单独维护时,将会导致税务计算逻辑繁琐、处理复杂且容易出错。此外,由于法规变化导致对计算逻辑的任何变动,要么定期更新税务条件,要么重新开发,而这些情况均会增加维护成本。SAP选择通过将SAP税务计算作为一项服务来解决这一问题,该服务可在ERP系统中直接调用(包括S/4HANA的本地部署和云版本)。SAP税务服务(Tax service)通过单一的税务计算引擎,确保税务计算正确且数据一致,减少维护工作量,并符合法律变更后的需求。作为一个基于云的服务,它提供了一个可扩展的解决方案,无论企业拥有多少后台ERP系统,都可以快速使用。


SAP税务合规(Tax Compliance:基于HANA的解决方案,提供税务数据的控制检查机制。为了准确申报,创建申报报告所依据的基础数据必须正确、一致并具有所有维度,这一点至关重要。当前,在月末准备申报之前,进行数据真实性验证的检查通常是手动或通过客户开发进行的;并且由于报告时间的压力,税务人员会对最终报告直接进行调整,然后再回头追溯源头。SAP 税务合规(Tax Compliance)作为基于HANA的解决方案,不仅仅适用于SAP的 ERP系统,在有多个财务系统(SAP和非SAP)的情况下,它可以作为一个side car的侧挂单独运行,也可以在S/4HANA集团中央财务系统中运行。SAP 税务合规(Tax Compliance)有自己的检查集,允许客户灵活定义自己特定的检查方案。检查完成后,异常情况将高亮显示,并同时启动异常情况下的跟踪和纠正处理状态。这样税务会计或其他责任人就可以每天进行控制检查,发现问题及时处理,而不必再将大量的工作积压在期末进行。此外,SAP税务合规(Tax Compliance)还提供机器学习功能,系统通过学习不同的异常情况下人工的处理决策,当面对新异常情况时系统会自动化完成,从而节省宝贵的时间。


SAP高级合规报告(Advanced Compliance Reporting,简称为ACR): 是S/4HANA中的法定报告平台。在大多数情况下,企业提交给主管部门的法定报告是在SAP系统之外完成的。先从SAP系统导出数据,再创建最终法定报告(输出文件),然后提交到主管部门。由于数据传输发生在不同的系统中,因此该人工处理流程,总体上缺乏数据可跟踪性和流程的透明性。考虑到目前有多个国家要求以电子方式提交信息,该比重只会增加,因此迫切需要在交易系统内建立一个简化和统一的法定报告平台。ACR满足了这一重要需求。到S/4HANA 1909版本,ACR提供了约185个预配置报告(见下图,包括间接税报告)。另外,企业还可以在该平台上灵活定义自己的报告。从技术上讲,就是利用SAP中现有的CDS视图/表,并定义所需的输出格式,来创建任何法定报告。SAP ACR通过与代理机构已有的集成,或者客户自己的集成平台直接提交发送报告到政府主管部门。当然这些文件也可以先下载再上传到政府主管部门。ACR对整个流程提供完整的审计追溯功能,包括直接在输出文件中所作的更改,这将有助于确保税务合规,以及后续的税务管理分析。


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ACR作为在一个完全透明和可扩展的平台,简化了企业最终法定报告的出具并提交到相关政府主管部门的整个工作流程。对企业而言,有了对全球的法定报告进行集中统一管理的平台,实现对全球企业的报告信息实时可视。


SAP文档合规(Document Compliance):越来越多的法规(如欧洲的电子发票,巴西的Nota fiscal)要求与政府当局交换电子文件,在某些情况下,甚至必须实时地交换所有数据粒度。维护国家格式映射、与相关政府机构的集成以及对信息流的相关监控都管理起来实现的难度大,特别是当涉及多个国家和多个文档类型时。SAP文档合规(Document Compliance)通过提供一个可扩展的云平台解决方案来解决此问题,需要作为服务消费使用。该解决方案提供了电子文档框架,该框架收集并创建所需格式的信息,然后通过通信平台(SAP云平台)连接到政府机构/税务机关,将交易信息实时传送到相关国家的法定机构(见下图),操作高效,进行过程监控和状态更新。在该平台上可以执行身份验证和数字签名。由于沟通是双向的,ERP系统中的电子文档框架会更新为临时和最终状态(当局发送/接受/拒绝等)。


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SAP文档合规(Document Compliance)服务,通过无缝连接到企业的应用程序、收集数据并将数据传输到税务机关,帮助简化电子文档提交流程,并提供对整个过程的有效监控。


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综上所述,SAP全球税务管理解决方案能够为出海企业搭建全球税务合规及申报管理体系,快速适应世界各地迅速变化的法规,实现整个税收周期内的税务计划、计算、校验、电子发票、申报、审计和分析的税务流程优化和自动化,并在可扩展性的基础上,帮助企业实现税务合规、提高效率、降低成本、规避风险。同时,以节省时间和成本的方式,实现税收管理的价值阶梯(如下图),做好全球税务筹划,解除出海企业后顾之忧,助力卓越运营。


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作者介绍

段霁芸 SAP资深财务方案架构师

段霁芸女士已从事企业财务及SAP企业信息化系统财务方案咨询和实施工作近25年,在集团企业财务管理、资金管理、大宗商品风险管理、财务共享服务等方面具有较多经验。针对SAP新一代数字化核心架构,取得了S/4HANA Cloud财务顾问/On Boarding认证。目前专注于财务领域SAP先进的财务管理理念和实施落地研究。


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