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实时多维的经营管理决策,快递企业的数字化转型基石

本文作者:售前情报站 文章来源:售前情报站 2020-10-15 10:03

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行业背景


我国快递业务单量从2008年的15.1亿件增长至2019年的635.2亿件,年复合增速达到惊人的42.97%。


在全行业高速增长的背景下,呈现出以下趋势特征:


· 排名前十的快递企业中,已有7家成为上市公司;

· 头部企业市占率比重持续加大,集中度增高,行业竞争日趋激烈;

· 行业增速放缓,单票价格持续下降,净利润率走低;

· 劳动密集,重资产,网络化,全国性的业务经营形式;

· 国际化布局力度的持续加大;


在这样的背景下,我们观察到:


· 在单票价格走低,但土地成本、劳动力成本和服务水平持续增高的双重压力下,行业单票利润持续下降,快递企业通过优化运营效率,实现合理降本增效的诉求日趋强烈;

· 在加大服务能力建设投入的同时,快递企业更希望能够精准快速的识别:在那些方面加大投资力度能够提升收入水平,降低综合成本?面向不同客群,应该推出什么样的创新服务产品?

· 上市公司的企业治理体系建设要求,也使得快递企业对自身经营管控能力,合规、风控能力,业务现状洞察能力,以及未来趋势精准预测能力的要求越来越高,而这也恰恰是当前国内快递企业的管理短板;

· 行业业务体量大,数据链路长,管控环节多,流转过程复杂,如何迅速弥补这个数字化鸿沟,提升管理管控水平,成为当下快递企业最核心的诉求;


快递企业经营决策之殇


复杂的快递运营


如下图所示,一件快递从起点揽收到终点投递经历了非常复杂的处理过程,需要各环节的人工设备接力完成,跨广泛地域的同时,又受服务时效的约束。


快递流转过程中所产生的收支费用账务处理,又会跨越多个内外部独立法人核算单位。过程中需要大量的人工,设备,运营等成本的投入。


1.png


这一复杂过程中的成本费用投入又可分为:


· 直接成本:快递揽收,包装,装运,运输,卸货,投递等;

· 间接成本:转运中心分拨中心的电费,场地租赁,运营人员人工成本的。


更重要的是,某项直接成本费用,在财务核算环节又需要在多票快递中分摊,例如:干线运输费用,转运中心仓储费用;且分摊规则复杂,例如:按照快递产品类型,货物类别,行驶距离,重量,体积等。


因此以当前传统快递公司相对落后的管理手段和管理平台而言,要想实时准确,多维度的的核算快递的成本几乎是件不可能的事情。


经营决策之殇


在如此复杂的场景中,快递企业的经营管理者产生了这样的灵魂三问:


· 如何能够实时准确的掌握全网业务运营状况,以产品类型,区域,线路,客群,快件类型等维度,精细化的核算快递成本收入,精准的计算、甚至预测利润?

· 如何能够通过量化的指标分析,发现问题并进行运营优化的决策,进行资源投放及调度的决策?

· 如何能够“有理有据”的进行企业未来发展方向的判断?


目前业内实现多维度经营管理决策的普遍做法还只能是对成本进行事后的统计,分摊分配和分析核算。具体的做法是,按月对各维度,各类型的成本费用进行统计汇总,再以特定标签匹配的方式,将成本费用对应到相应分类的的快递上,以加总再平均的粗放方式计算出每件快递的“平均实际成本”。


这种方式显然是不得已而为之,同时有非常明显的问题:


1、月末统计再汇总平均,缺乏对业务运营情况实时准确的掌控,比较粗放;

2、以该计算方式反向推算,又会出现与财务报表中的成本费用总数对不上的情况,在很大程度上影响了企业的预算执行效果;

3、当前快递企业实现线路成本、单票成本的计算与分析方式,多采取从前端揽收寄递系统中获取详细单票信息、从核算系统获取成本费用信息到统一的数仓,通过匹配与打标签的方式,做后续的成本分析;在这一过程中,数据不可追溯、任何数据的异动与错误无从校验;

4、业务结算数据与财务核算数据之间无法核对;出现差异后,结果是对是错、是高是低、谁对谁错,无从查找原因,更无法追根溯源;

5、仅关注实际成本与费用,将其通过事后分摊的方式计入到场站、线路、计入到包裹类型以至于单票中,但如果没有标准成本体系作为依据和准绳,这样的分析,是否真能起到决策与指导作用?或者只是因为领导想看就去做,但分析后的效果又在哪呢?


可见当前这样的分析逻辑是没法帮助企业实现:运营优化决策,差异化的制定大客户营销策略,新产品的精准定位定价,准确的获利能力分析预测,以及未来资源投放布局和调度。而当下速递物流企业多维经营分析的核心问题是:缺失一把最重要的标尺,即基本作业的标准成本体系。


接下来我们将从国际一流最佳实践的视角为大家介绍:速递物流企业进行多维经营绩效分析的核心方案。


最佳实践


多维成本核算:标准成本与实际成本


理论上讲,快递的业务运营应该逐渐趋向于标准化作业,各环节所需要消耗的人工,设备折旧,材料及资源服务是可计划且固定的,以此为基础叠加各费用类型的标准费率,就可以计算出该票快递的标准成本。需要注意的是:


1、标准成本的计算是基于同类型快递产品在标准作业流程中,参考计划作业时长或次数乘以相应费率并卷积出的标准成本,需要结合快递类型(产品类别,特定体积范围,特定重量范围)根据多维参数计算得出。

2、计算过程中涉及到的特定作业项的费率则需要企业根据自身情况,以及长期实践中积累下来的历史数据进行统计分析核算而得出的费率参数。例如: 操作成本-揽件0.5元/件;运输成本-干线0.67元/件/吨公里等。


总体上讲标准成本是理想状况下的理论计算值,其中的作业类型,作业项目,作业次数/时长/吨公里数,以及费率都是固定的经验值。


而实际作业成本则是取这些参数的采集数据来进行计算。例如,某件快递的实际揽投次数,实际装卸次数,实际行驶公里,实际投递次数等。同时,还需要考虑过程中的非标的计划外作业和费用,例如车损,索赔,破损,丢失,拒收等。通过对这些实时数据的采集,核算,分摊,分析等处理,所计算出的成本,即为该票快递的实际成本。计算实际成本的意义非常明显:


1、与标准成本比对,通过差异,识别问题点,发现运营过程中可以提升的环节,为快递企业的降本增效明确方向和发力点。

2、持续的实际成本计算又可作为后续核算标准成本的重要数据参考,从而得出更加准确,更加接近事实的标准成本。从而帮助企业高层对未来的利润预测,资源投放和分配战略做出更准确的判断。


在此基础上,快递企业可以按产品类型,区域,线路,客群,快件类型等维度,进行标准和实际成本的分析,发现问题,实现运营提升。


快递的收入清分结算:自营模式与加盟模式


· 在自营模式下,所有流转过程都由快递公司自有资源组织完成。过程中的揽件,转运,派件等环节都是企业内部的独立法人或者核算单元,一般情况下不涉及到对外部合作伙伴的收入分成。这种模式下的收入管理比较简单,一票快递的快递费,就是该票快递的收入。但会考虑税务结构优化的需求,在内部不同法人间进行收入的分摊分配;


· 加盟模式下的单票快递收入比较复杂,一票快递需要跨多个独立非关联合作伙伴的接力交付,因此快递费并不只被其中一家公司核定为收入,而需要根据规则在多个合作方之间进行清分结算,同时也涉及到更加复杂的清分结算规则。


快递的多维获利能力分析预测


在能够实时准确的掌握成本和收入的前提下,快递企业实时准确的核算并预测利润就变成了可能。实现快递的多维利润分析预测有几个比较关键的作用:


1、实时获取当前业务运营的关键财务指标,有效掌握经营状况;

2、通过数据汇聚帮助企业进行现金流预测和资金计划管理;

3、通过对不同类别的快递产品进行获利能力分析预测,可以帮助决策层以量化的方式对未来的市场,客户需求,新品开发,定价,大客户报价,资源布局配置优化进行决策。


经营决策管理


如上,通过数字化手段对快递标准成本,实际成本,获利能力进行实时精细化的分析预测,最终能够帮助快递企业在市场预期与容量分析,新品设计开发,资源配置,市场策略,定价,大客户报价及服务能力建设等方面提供很好的量化数据参考。而这些也恰恰是快递企业经营管理层普遍关心,且最急迫需要解决的问题。


SAP提供的成熟解决方案


纵观国内,还很难讲有哪家快递企业能够真正实现:实时的单票成本,收入,获利及预测分析管理。随着数字化时代的到来,如何真正有效的解决单票核算的问题,已经成为业内普遍关注的话题。


SAP方案总览


SAP实现快递企业成本精细化管理和获利能力分析的解决方案是一套整体的应用框架。具体架构如下图所示:


2.png


接下来我们对以上三个核心解决方案进行简要的说明:


SAP BRIM清分计费结算


SAP BRIM清分与计费结算创新解决方案,通过技术创新,灵活可靠的支持大批量快递订单及明细账的处理,对于过程中出现的收入分成、预收转应收、计费与开票等场景,能够实现与SAP财务、合同管理、客户关系管理系统紧密集成,进行订单行项目级别的细化管理,为快递企业实现业财融合和后续的经营决策分析,提供了强有力的支持。


SAP ABC作业成本法


SAP ABC作业成本管理模块是内嵌在SAP S/4HANA CO模块中的,专门面向作业成本管理的核心解决方案。SAP基于管理学上的作业成本法的基本逻辑理念,同时融合了多年的企业管理最佳实践,在CO模块的基础上,成功导入了作业成本法(Activity Based Costing)用于快速精确核算直接与间接成本,提供了灵活的分配方法,更加合理、准确、透明的管理成本流转,为成本分析和决策提供可靠的数据。作业成本法以作业为核心(作业即耗用企业资源:材料,人工,设备,服务等),将作业耗用的资源准确的归集到相关作业,然后基于合适的成本驱动因素将作业分配给耗用(或称接收)该作业的成本对象如生产订单,内部订单等。对于快递行业来说单票快递所对应的订单也可以作为成本对象进行成本及费用的归集。


SAP PaPM


SAP PaPM获利能力分析管理。该功能组件是对SAP CO-ABC功能模块的补充和优化完善,可以针对快递行业,基于精细化的数据颗粒度和海量数据,进行逻辑复杂,但实时精细化的获利能力分析和预测。


结束语


伴随着中国快递行业的持续发展,行业集中度的持续提升,头部快递企业持续的国际化进程,以及企业证券化步伐的加快,中国快递企业对于精细化的经营管控,实时多维度的成本获利能力分析的需求会越来越强烈,对于构建基于大数据的预测性战略决策能力的需求也会越来越强烈。我们相信SAP的解决方案能够在这些领域帮助中国快递速运企业实现全面深刻的数字化转型。


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